Енвд – отличная возможность оптимизации налогов. Енвд – отличная возможность оптимизации налогов Расчет суммы енвд в году

Расчет ЕНВД — его порядок необходимо досконально знать всем налогоплательщикам, использующим этот режим. От правильности расчета ЕНВД зависит сумма уплачиваемого налога. В данной статье рассматривается, как рассчитать налог ЕНВД .

По каким правилам считать единый налог на вмененный доход

Порядок расчета ЕНВД изложен в ст. 346.29-346.31 НК РФ.

Налоговой базой для расчета ЕНВД в 2015-2016 годах является вмененный доход так же, как это было и при расчете ЕНВД 2014 .

База и налог от нее рассчитываются ежеквартально. При этом база складывается из 3 месячных величин, а налог начисляется на итоговую сумму базы. Ставка налога составляет 15%, но города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь с 4-го квартала 2015 года могут устанавливать у себя ставки в пределах значений 7,5-15%.

Для расчета базы, к которой применяется ставка налога, нужны следующие показатели:

величина месячной базовой доходности по осуществляемому виду деятельности на ЕНВД;
величина физического показателя по этому виду деятельности;
величина действующего в соответствующем году коэффициента-дефлятора К1;
величина действующего понижающего коэффициента К2, который установлен в регионе ведения деятельности.

Величина месячной базовой доходности приведена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

В процессе ведения деятельности величина физического показателя, от которого зависит расчет ЕНВД , может меняться. При его изменении налоговая база рассчитывается от нового показателя за тот месяц, в котором произошло изменение.

Величина коэффициента-дефлятора К1, предназначенного для расчета налога ЕНВД , устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития РФ. На 2014 год он равнялся 1,672, а на 2015 и 2016 годы имеет одинаковое значение, равное 1,798. Коэффициент К1 постоянен на протяжении всего года, на который он установлен.

Коэффициент К2, учитывающий региональные особенности ведения деятельности на ЕНВД, устанавливается региональными законодательными актами. Причем в них коэффициент К2 может представлять собой не конкретную цифру, а складываться путем перемножения нескольких коэффициентов, каждый из которых учитывает определенный показатель, важный для осуществления деятельности в регионе.

Величина коэффициента К2 находится в пределах от 0,005 до 1,000, то есть для целей расчета ЕНВД он является понижающим. В подавляющим большинстве регионов значение К2 в 2015-2016 годах не менялось и имеет ту же величину или алгоритм расчета, что и на момент принятия решения о применении в регионе ЕНВД.

Коэффициент К2 в течение года для налогоплательщика может измениться, если сменились условия или регион осуществления деятельности.

Для месяцев начала и завершения применения вмененки расчет делается с учетом количества дней фактической работы на этом режиме.

Формула, по которой рассчитывается ЕНВД

По таблице, приведенной в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, определяется величина базовой доходности. Она умножается (корректируется) на действующие коэффициенты К1 и К2, а затем умножается на фактическую величину физического показателя соответствующего вида деятельности в этом месяце.

Если в расчетном месяце начиналось или завершалось применение вмененки, рассчитанная сумма базы делится на количество календарных дней в месяце и умножается на фактическое количество дней применения режима ЕНВД.

Как рассчитать сумму единого налога за квартал

Расчет ЕНВД осуществляется один раз в квартал от фактических данных значений базы соответствующих месяцев этого квартала. Рассчитанные вышеописанным способом три месячные суммы налоговой базы по ЕНВД складываются и умножаются на ставку налога.

Рассчитанная квартальная сумма налога для целей перечисления может быть уменьшена на суммы оплаченных в расчетном квартале платежей во внебюджетные фонды и на некоторые другие расходы, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Суммы налоговой базы и налога при расчете округляются до целых рублей, при этом 50 копеек округляются до рубля.

Пример: как рассчитывается вмененка по площади торгового зала

Допустим, ИП осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети площадью 20 кв. м на территории Волоколамского района Московской области, в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, с числом жителей 1 200 человек. Деятельность начата 12 апреля 2016 года. Рассчитаем ЕНВД за 2-й квартал 2016 года.

Месячная базовая доходность розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, согласно таблице, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, составляет 1 800 руб. Величина К1 на 2014 год — 1,672.

Величина К2 определяется согласно решению совета депутатов Волоколамского муниципального района Московской области от 29 сентября 2011 года № 43-282 «О системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Волоколамского муниципального района МО» в редакции решения совета депутатов Волоколамского муниципального района МО от 29 октября 2015 года № 240-50.

Согласно приложению 1 к указанному документу к розничной торговле продтоварами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, применяется коэффициент 0,350.

С учетом корректирующих коэффициентов величина месячной базовой доходности в 2016 году составит 1 800 × 1,798 × 0,350 = 1 133 руб.

База налога за полный месяц работы будет равна 1 133 × 20 = 22 660 руб.

Величина базы за апрель 2016 года (неполный месяц для расчета ЕНВД ) считается по формуле: 22 660 / 30 × 19 = 14 351 руб.

Итоговая сумма налоговой базы за квартал составит: 14 351+ 22 660 + 22 660 = 59 671 руб.

Сумма налога за 2-й квартал 2016 года определяется следующим образом: 59 671 × 15% = 8 951 руб.

Если во 2-м квартале 2016 года ИП не делал платежей в ПФР, то до 25 июля 2016 года ему надо уплатить в бюджет 8 951 руб.

Можно ли посчитать ЕНВД онлайн

Провести расчет ЕНВД онлайн вполне реально. На сайтах ИФНС многих регионов РФ предлагается не только рассчитать ЕНВД онлайн для получения справочных данных о возможных платежах, но и заполнить декларацию по ЕНВД с представлением ее в налоговые органы.

). Как рассчитывается ЕНВД, расскажем в данной консультации. Также приведем пример расчета ЕНВД. И расскажем, существует ли калькулятор ЕНВД онлайн 2019.

Формула расчета ЕНВД

Рассчитать ЕНВД нужно по следующей формуле (п. 1 ст. 346.29 , п. 1 ст. 346.31 НК РФ):

Сумма ЕНВД = НБ * СН,

НБ - налоговая база (вмененный доход) за квартал;
СН - ставка налога.

Вмененный доход: как рассчитать

Если организация (ИП) являлась плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то налоговая база (вмененный доход) за квартал рассчитывается по следующей формуле (п. 2 , п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

Налоговая база (вмененный доход) за квартал = БД * (ФП1+ ФП2 + ФП3) * К1 * К2,

БД - базовая доходность за месяц;
ФП1 - величина физического показателя за первый месяц квартала;
ФП2 - величина физического показателя за второй месяц квартала;
ФП3 - величина физического показателя за третий месяц квартала;
К1 - коэффициент-дефлятор;

Величина физического показателя и базовая доходность в месяц для каждого вида предпринимательской деятельности определяются в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ .

Формула ЕНВД: расчет налоговой базы на неполный месяц

Если организация (ИП) перешла на уплату ЕНВД в течение квартала, то рассчитывать налог нужно начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). При этом налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором организация (ИП) стала применять ЕНВД, определяется по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором перешли на ЕНВД = БД * ФП * КД1 / КД * К1 * К2,

БД - базовая доходность за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
ФП - величина физического показателя за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
КД1 - количество дней ведения деятельности на вмененке в месяце, в котором перешли на ЕНВД;
КД - общее количество календарных дней в месяце;
К1 - коэффициент-дефлятор;
К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности.

Далее для определения налоговой базы за весь квартал к величине вмененного дохода, получившейся за тот месяц, в котором перешли на ЕНВД, прибавляется сумма дохода за остальные полные месяцы этого квартала (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Если в одном из месяцев величина физического показателя изменилась (например, увеличилось количество посадочных мест - при перевозке пассажиров), то для расчета вмененного налога за этот месяц берется новое значение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

По аналогии исчисляется вмененный доход за месяц, в котором организация (ИП) прекратила ведение вмененной деятельности. При этом размер ЕНВД будет рассчитываться с первого дня квартала до даты снятия с учета в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

ЕНВД: как рассчитать (пример)

Пример. Количество работников, включая самого предпринимателя, задействованных во вмененной деятельности составляет 5 человек. Базовая доходность в месяц определена в размере 4500 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Коэффициент-дефлятор К1 на 2019 год установлен в размере 1,915. Коэффициент К2 местные власти установили в размере 1. Налоговая ставка, применяемая в регионе, определена в размере 15%. ИП вел вмененную деятельность весь квартал.

Формула расчета ЕНВД 2019 (розничная торговля - развозная):

Вмененный доход за квартал = 4500 * (5 + 5 + 5) * 1,915 * 1 = 129263 рубля.

Сумма ЕНВД = 129263 * 15% = 19389 рублей.

Показатели указываются в декларации в полных рублях. Округление до целой единицы происходит к ближайшему целому: значение менее 50 копеек отбрасывается, а значение 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Отметим, что калькулятор ЕНВД онлайн 2019, а также расчет ЕНВД онлайн пока не создан, поскольку он должен учитывать слишком много факторов. То есть рассчитать ЕНВД онлайн не получится.

ЕНВД: налоговые вычеты

Величину исчисленного вмененного налога можно уменьшить на:

страховые взносы, уплаченные в том же квартале, за который рассчитывается ЕНВД (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
больничные за счет средств организации (то есть за первые три дня), не покрытые выплатами по договорам добровольного личного страхования (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их болезни (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При этом размер налогового вычета для организаций и предпринимателей (привлекающих во вмененной деятельности наемных сотрудников) не может быть более 50 % от рассчитанной суммы ЕНВД. ИП без работников может уменьшить сумму вмененного налога на уплаченные в том же квартале за себя страховые взносы в полном размере согласно п. 1 ст. 430 НК РФ (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Также у предпринимателя есть возможность уменьшить сумму ЕНВД на расходы по приобретению ККТ (в сумме, не превышающей 18 000 рублей за каждый аппарат) с учетом положений, установленных в

«Вмененный» налог имеет особый порядок расчета. Неважно, принесет ваш бизнес прибыль или нет - на налоговую базу это никак не повлияет, ведь здесь важен не реальный, а предполагаемый, «вмененный», доход. Расчет делается по физическим показателям и базовой доходности , уже определенным для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ.

Расскажем более подробно для плательщиков ЕНВД, как рассчитать на примере некоторых видов предпринимательской деятельности вмененный доход и налог. Статья также будет интересна тем, кто занимается розничной торговлей или грузоперевозками и планирует , либо уже работает на «вмененном» режиме налогообложения.

Пример как рассчитать ЕНВД

Чтобы понять порядок формирования налоговой базы на «вмененке», рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД для ИП , занимающегося техобслуживанием автотранспорта.

Итак, у ИП в июле и августе работало 2 человека, с сентября число наемных работников увеличилось до 3 человек.

Из таблицы в п. 3 ст. 346.29 НК РФ берем следующие данные:

Базовая доходность (БД) деятельности по оказанию услуг ремонта, техобслуживания и мойки автотранспорта - 12 000 руб. в месяц. В свою очередь показатель БД нужно умножить на два коэффициента:

К1 , который меняется каждый год, и в 2016 году равен 1,798;

К2 – его значение устанавливают местные органы власти в интервале от 0,005 до 1. Условно примем значение К2 равным 1.

Физический показатель (ФП) – в нашем случае это количество работников с учетом самого ИП. Учитываем среднюю численность всех работников, в том числе по гражданско-правовым договорам. Этот показатель в нашем примере менялся, поэтому применяем правило п.9 ст. 346.29 НК: если ФП изменялся в течение налогового периода, то изменение нужно учитывать с начала того месяца, в котором оно произошло. Получаем следующую численность по месяцам:

июль (ФП1 ) – 3 человека, август (ФП2 ) – 3 человека, сентябрь (ФП3 ) – 4 человека.

Как рассчитывается вмененный доход (ВД) за квартал наглядно видно из следующей формулы:

ВД = БД х К1 х К2 х (ФП1+ФП2+ФП3)

ВД = 12 000 руб. х 1,798 х 1 х (3 чел.+ 3 чел. + 4 чел.) = 215 760 руб.

ВД умножим на ставку 15% (в регионах налоговая ставка может быть снижена) и получим сумму налога:

ЕНВД = ВД х 15% = 215 760 руб. х 15% = 32 364 руб.

Полученный при расчете налог можно уменьшить, применив налоговые вычеты, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ: ИП без сотрудников уменьшают налог на сумму фиксированных взносов «за себя», работодатели могут вычесть до половины суммы налога за счет уплаченных взносов в фонды за работников, больничных за первые 3 дня болезни и за счет страховых взносов по договорам добровольного страхования сотрудников.

Формула расчета ЕНВД для розничной торговли

ЕНВД может применяться к розничной торговле, если торговый зал магазина, где она осуществляется, имеет площадь не более 150 кв. м, либо если торговля ведется без торгового зала или нестационарно (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Реализация товара через торговые автоматы тоже относится к розничной торговле (ст. 346.27 НК РФ).

Применяемая для торговой деятельности формула расчета налога стандартна и ничем не отличается от той, что мы рассмотрели выше, но от того, в каких условиях ведется торговля, зависит, какой физический показатель (ФП) мы будем использовать при расчете вмененного дохода (ВД).

Стационарная розничная торговля через торговые залы. Для расчета ЕНВД в качестве физпоказателя используется площадь торгового зала в квадратных метрах, а базовый доход составляет 1800 руб. на кв. м в месяц.

Розничная торговля в помещениях без торгового зала и в нестационарных объектах :

Если площадь торгового места не более 5 кв. м – 9000 руб. базовой доходности в месяц умножается на количество торговых мест;
Если площадь торгового места более 5 кв. м – доход 1800 руб. в месяц умножается на площадь торгового места в кв. метрах.

Развозная и разносная торговля в розницу . Для расчета налога ЕНВД применяется базовый доход 4500 руб. в месяц, а в качестве физпоказателя – количество работников плюс сам ИП.

Реализация через торговые автоматы. Базовая доходность 4500 руб. в месяц умножается на количество торговых автоматов.

Допустим, ИП в 3 квартале ведет розничную торговлю на ЕНВД в магазине площадью 20 кв.м, имеет одно торговое место на рынке площадью 4 кв. м и одно торговое место площадью 6 кв. м в торговом комплексе. Расчет «вмененного» налога в нашем примере нужно сделать по трем видам розничной торговли:

Магазин имеет торговый зал, значит финпоказатель (ФП) в каждом месяце равен 20 кв. м, а базовая доходность (БД) составляет 1800 руб. на кв. м в месяц:

ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (20 кв. м +20 кв. м + 20 кв. м) = 194 184 руб.

ЕНВД = 194 184 руб. х 15 % = 29 128 руб.

Место для розничной торговли на рынке имеет площадь менее 5 кв.м, значит БД составит 9 000 руб. на одно торговое место (ФП):

ВД = 9 000 руб. х 1,798 х 1 х (1 место + 1 место + 1 место) = 48 546 руб.

ЕНВД = 48 546 руб. х 15 % = 7 282 руб.

В торговом комплексе ИП занимает 6 кв. м площади, не являющейся торговым залом. БД мест, превышающих 5 кв.м - 1 800 руб. на кв. м в месяц:

ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (6 кв. м + 6 кв. м + 6 кв. м) = 58 255 руб.

ЕНВД = 58 255 руб. х 15 % = 8 738 руб.

Общая сумма налога за 3 квартал:

ЕНВД = 29 128 руб. + 7 282 руб. + 8 738 руб. = 45 148 руб.

Расчет ЕНВД для грузоперевозок

Условие применения «вмененки» для грузовых перевозок – наличие у налогоплательщика в собственности или владении не более 20 единиц соответствующего автотранспорта. При большем числе ТС «вмененный» режим применяться не может. Считая налог ЕНВД по грузоперевозкам в 2016 г., в расчет принимают автотранспорт, приносящий доход и непосредственно используемый во «вмененной» деятельности (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письмо ФНС от 10.06.2016 № СД-4-3/10366).

От правильного определения количества автомобилей зависит не только возможность применения ЕНВД , но и сумма налога, поскольку это еще и физический показатель для расчета вмененного дохода. В общее количество автотранспорта входят машины для перевозки грузов (без учета прицепов), находящиеся в собственности, а также полученные по договорам аренды и лизинга. При этом, для расчета физического показателя не учитываются автомобили, находящиеся в ремонте, что нужно подтвердить документально – актами, дефектными ведомостями и т.п. Если ТС, используемое для перевозки грузов, было продано в отчетном периоде, то при расчете налога оно не включается в месяц продажи, а учитывается только в тех месяцах, когда применялось фактически.

Рассмотрим, как посчитать ЕНВД за 3 квартал предпринимателю, у которого для услуг грузоперевозки имеется 10 грузовых автомобилей, в том числе один автомобиль в августе был продан, а один из них находился на ремонте в сентябре, что подтверждается актом и дефектной ведомостью.

Физпоказатели (ФП) по месяцам будут следующими:

июль (ФП1) - 10 автомобилей, август (ФП2) – 9 автомобилей, сентябрь (ФП3) – 8 автомобилей.

Базовая доходность (БД) при грузоперевозках составляет 6 000 рублей в месяц на каждое ТС.

Применяем стандартную формулу ЕНВД для расчета вмененного дохода (ВД):

ВД = 6 000 руб. х 1,798 х 1 х (10 + 9 + 8) = 291 276 руб.

Рассчитываем налог:

ЕНВД = 291 276 руб. х 15 % = 43 691 руб.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) уплачивается организациями и ИП применяющих данный специальный налоговый режим. Сроки предоставления декларации по ЕНВД – ежеквартально. Заполнение документа не представляет большой сложности, тем не менее присутствуют определенные нюансы, которые необходимо знать. Рассмотрим порядок заполнения декларации по ЕНВД 2016 на образце.

Обращаем ваше внимание, что начиная с первого квартала 2015 года применяется обновленная форма отчета, которая введена на основании приказа ФНС РФ по номером ММВ-7-3/353@ от 04 июля 2014 года. Скачать форму можно здесь.

Срок предоставления налоговой декларации по ЕНВД и оплаты налога осуществляется поквартально – до 20, и до 25 числа соответственно, месяца, который следуют по окончании отчетного квартала, то есть:

За первый квартал 2016 года отчетность по ЕНВД необходимо будет предоставить до 20 апреля(оплата налога до 25 числа) 2016 года включительно.
За второй квартал – до 20 июля (оплачивается до 25 июля).
За третий квартал – до 20 октября (плата до 25 октября).
За четвертый квартал 2016 года отчетность подается до 20 января 2017 года (оплачивается до 25 января).

Сроки предоставления одинаковы как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций. Бывают случаи, когда деятельность в течение отчетного периода не ведется, тем самым возникает вопрос: “ ?”, ответ вы узнаете в нашей статье. Также может возникнуть ситуация, при которой , куда предоставляется отчетность в этом случае – подробнее в статье.

Корректирующие коэффициенты на 2016 год

Обращаем ваше внимание, что ежегодно правительство устанавливает значение К1 на будущий год. Напоминаем, что в 2015 году К1 был равен 1,798 , в 2016 значение хотели увеличить до 2,083, но потом поспешно вернули все обратно. Таким образом, К1 на 2016 год будет равен 1,798. Что естественно повлияло бы на величину ЕНВД к уплате. Так для вашего понимания по ниже приведенному примеру, при одних и тех же расчетных показателях (был изменен только коэффициент К1), сумма к уплате в 2015 году составила 18933, а в 2016 году уже 21934, прирост составил почти 16%. Также применяемый в расчете коэффициент вы можете узнать в статье.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016 году

Декларация ЕНВД 2016 образец заполнения не претерпел особых изменений относительно 2015 года, рассмотрим на примере.

Важно! претерпела некоторые важные изменения, поэтому порядок ее заполнения изменен уже с отчетности за первый квартал 2017 года. Образец заполнения рассмотрен отдельно в статье.

Титульный лист

Для организаций вверху титульного листа вводится ИНН и КПП, для ИП только ИНН, в графе КПП для них ставится прочерк. Страница под номером 1, ставим “001”, если отчетность предоставляется в первый раз, то пишется в графе номер корректировки “0-“, если же вы ранее предоставляли отчетность и вы подаете корректирующий расчет, тогда ставится его номер, в формате “1-“. Налоговый период будет всегда по квартальный, выбираем в соответствии с для каждого периода, и указываем год предоставляемой отчетности.

Корректирующий отчет необходимо предоставлять в том случае, если вы допустили или обнаружили ошибки в поданных отчетах, для этого вы заполняете правильно декларацию и указываете номер исправленного отчет, начинается с единицы “1-“. Лучше если ошибки обнаружите вы, а не инспектор при проверке.

Далее указывается сокращенный код налоговой инспекции, состоящий из 4-х цифр, как указано в ваших документах и код по месту учета, берем значение из к порядку заполнения данной декларации – для организаций, ставится значение поля “310”, для индивидуальных предпринимателей – “120”.

Раздел №1 (Содержит итоговые суммы причитающиеся уплате в бюджет)

Вверху листа так же, как и на лицевом указывается ИНН и КПП при его наличии, номер страницы “002”, ниже указываем код , как его узнать описано в нашей статье. Строка 020 содержит сумму налога причитающейся к уплате в бюджет, берется из строки 40, раздела 3 данной формы. Если организация ведет деятельность по нескольким адресам, то сумма налога будет рассчитываться в соответствии с каждым ОКТМО.

(БД) согласно виду осуществляемых вами услуг. Корректирующий коэффициент-дефлятор К1 на 2016 году будет равен 2,083 , К2 – по установленным ставкам в вашем регионе.

В колонке 2 строк 070, 080,090 необходимо указать величину физического показателя, на основании которого производится расчет. Так для автосервиса, как у нас, это будет количество работающих человек в соответствии с табелем рабочего времени по каждому месяца отчетного квартала. Для других видов вмененки это может быть площадь помещений и т.д. Для первого квартал, например, в строке 070 указываем количество человек за январь, в 080-й – за февраль и за март в строке 090.

Калькулятор ЕНВД позволит вычислить сумму единого налога к оплате как предпринимателям (с наемными работниками и без таковых), так и юрлицам по заданным критериям. Воспользоваться калькулятором ЕНВД можно совершенно бесплатно. Рассмотрим пошаговый алгоритм подсчета налога, нюансы, которые необходимо знать при его исчислении, а также порядок использования нашего сервиса для расчета ЕНВД.

В чем поможет онлайн-калькулятор ЕНВД, сроки уплаты и порядок декларирования налога

Онлайн-калькулятор поможет не только рассчитать сумму налога к платежу, но и заполнить декларацию по ЕНВД . Дело в том, что строки и графы из декларации — это практически все те значения, которые необходимо ввести в онлайн-калькулятор ЕНВД для получения расчетной суммы налога. Сервис абсолютно бесплатный и подойдет как юрлицам, так и индивидуальным предпринимателям с наемными сотрудниками и без. Онлайн-калькулятор ЕНВД позволяет рассчитать величину налога по 1-му виду деятельности. Если у вас их больше, полученные в результате расчета суммы налога по каждому виду работ следует сложить.

Онлайн-калькулятор ЕНВД можно открыть по этой ссылке

Налог рассчитывается по итогам каждого квартала и подлежит уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если крайняя дата выпадает на выходной или нерабочий день, она переносится на следующий ближайший рабочий день. В 2018 году таких переносов нет. Последние даты для перечисления налога:

25 апреля - за 1-й квартал 2018;
25 июля - за 2-й квартал 2018;
25 октября - за 3-й квартал 2018;
25 января - за 4-й квартал 2018.

Декларация подается до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма налоговой декларации по ЕНВД была изменена. Обновленный формуляр обязателен к применению лишь с 20.11.2018 года. Однако налоговики просят отчитаться именно на нем. Поэтому за 3-й квартал можно отчитаться по одной из форм:

обновленной , утв. приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@;
действующей в 3-м квартале 2018, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Рассмотрим алгоритм расчета ЕНВД в 2018-2019 годах.

Формула для расчета ЕНВД

В программу калькулятора ЕНВД заложена формула расчета налога, выведенная исходя из требований пп. 2, 4, 10 ст. 346.29 и норм ст. 346.31 НК РФ.

Формула для расчета ЕНВД следующая:

ЕНВД = БД х (ФП 1 мес + ФП 2 мес + ФП 3 мес) х К1 х К2 х 15%, где

БД - базовая доходность (ее размер показан в 3-й графе таблицы, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
ФП - физический показатель (о том, какие единицы следует сосчитать, легко узнать из 2-й графы указанной выше таблицы);
коэффициент К1 (он в калькуляторе уже заложен), который ежегодно изменяется (в 2018 году он равен 1,868, а в 2019 году увеличится до 1,915);
коэффициент К2 (устанавливается субъектами Федерации); чтобы проверить себя, следует проконтролировать, чтобы его значение располагалось в диапазоне от 0,005 до 1.

ставка налога, которая равна 15%.

Для расчета налога при помощи онлайн-калькулятора все вышеперечисленные значения следует заполнить в соответствующих графах сервиса.

Особенности расчета ЕНВД в 2018-2019 годах на примерах для ИП и ООО

Пример 1.

ИП Бутко С.В. оказывает услуги по грузоперевозкам на одном автомобиле. Работает он в Белореченском районе Краснодарского края (К2 равен 0,991) без наемных сотрудников и применяет ЕНВД. В отчетном квартале он уплатил 3 тыс. взносов за себя. Для облегчения расчетов все эти данные предприниматель ввел в соответствующие поля нашего онлайн-калькулятора и получил сумму налога к уплате равную 1998 руб.

Важно! ИП без наемных сотрудников вправе уменьшить единый налог до нуля на весь размер оплаченных за себя страховых взносов и сумму вычета, предоставляемого на покупку онлайн-кассы.

Особенностью расчета ЕНВД онлайн-калькулятором 2018 года является то, что ИП и юридические лица с сотрудниками могут уменьшить налог на величину оплаченных взносов и иных платежей не более чем наполовину (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Рассмотрим на примере.

Пример 2.

ООО "Смайлик" занимается розничной торговлей в магазине площадью 30 м2. Значение К2 в регионе равно 0,85. В отчетном квартале было уплачено 15 тыс. руб. страхвзносов за работников. Бухгалтер внес все вышеуказанные данные в соответствующие поля онлайн-калькулятора ЕНВД и получил сумму налога к уплате.

Внимание! Калькулятор ЕНВД (2018- 2019) снабжен соответствующими флажками, которые каждый налогоплательщик выбирает в зависимости от своего статуса (ИП без наемного персонала или юрлица и ИП работодатели).

Бухгалтер решил проверить правильность расчета и подставил все значения в формулу, приведенную во 2-м разделе статьи. Сумма налога составила 38 584 руб. (1 800 х (30 + 30 + 30) х 1,868 х 0,850 х 15%). Полученный результат компания вправе уменьшить на сумму перечисленных страхвзносов, но не более чем на 1/2. Но 20 тыс. руб. взносов больше 50% от суммы налога 19 292 руб. (38 584 / 2). Поэтому сумма налога к уплате составила 50% от величины исчисленного налога.

Итоги

Онлайн-калькулятор ЕНВД - удобный сервис, позволяющий рассчитать сумму налога к уплате. Предприниматели без наемных работников вправе уменьшить сумму налога на страхвзносы до нуля, а работодатели лишь на половину. Именно поэтому наш сервис разделен 2-мя вкладками для каждой категории налогоплательщиков.